如果達到免征增值稅條件時，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業 ，如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账下同)，老会例分其中1月份銷售收入為5萬元
，小规享分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，應稅所得率為10% ，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税3月份銷售收入為1萬元，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分